» Файлы » Начало » Файлове » » Примери

Анализ на паричните потоци на примера на условно дружество

Анализът на паричните потоци в четвъртата форма на баланса се извършва по директен метод и включва вертикален , хоризонтален и факторен анализ на нетния паричен поток (нетно увеличение (намаление) на парични средства и парични еквиваленти), както и нетни парични потоци ( нетни парични потоци ) от текущи, И финансови дейности.

Обмислете реда за анализ на паричните потоци на компанията съгласно доклада за движението на паричните средства на конкретен пример.

Таблица 1. Отчет за паричните потоци (хил. Рубли)
Име на индикатора През отчетния период За същия период на предходната година
Парични потоци от оперативни дейности
Получени средства - общо 5466 4426
в това число:
От продажба на продукти, стоки, строителни работи и услуги 5361 4342
Лизингови плащания, роялти, роялти, комисиони и др.
Разни приходи 105 84
Изпратените пари - общо -5274 -4231
в това число:
Да плати за стоки, строителство, услуги -3796 -3095
За трудово възнаграждение -792 -580
За изплащане на лихви по дългове -198 -222
За плащания по данъци и такси -284 -210
За други плащания, трансфери -204 -124
Резултатът от паричните потоци от оперативни дейности 192 195
Паричен поток от инвестиционни дейности
Получени средства - общо 100 30
в това число:
От продажбата на дълготрайни активи и други имоти 60 20
Дивиденти, лихви върху финансови инвестиции 40 10
Разни приходи
Изпратените пари - общо -312 -145
в това число:
За придобиване на дълготрайни активи (включително инвестиции в материални активи) и нематериални активи -292 -110
Относно финансовите инвестиции -20 -35
За други плащания, трансфери
Резултат от паричните потоци от инвестиционна дейност -212 -115
Парични потоци от финансови дейности
Получени средства - общо 840 650
в това число:
Кредити и заеми 840 650
Бюджетни суми и други целеви средства
Принос на участниците
Други приходи
Изпратените пари - общо -750 -690
в това число:
За погасяване на заеми и заеми -750 -690
За изплащане на дивиденти
За други плащания, трансфери
Резултат от паричните потоци от финансови дейности 90 -40
Резултатът от паричния поток за отчетния период 70 40
Паричен баланс в началото на отчетния период 200 100
Парично салдо към края на отчетния период 270 200
Размерът на влиянието на промените в обменния курс на чуждестранната валута спрямо рублата

Анализът започва с изследването на производствения нетен паричен поток.

Таблица 2. Анализ на нетния паричен поток
№ п / п индикатор За същия период на предходната година През отчетния период промяна Растеж,% Процент на увеличение,%
Сума, хиляди рубли. Специфично тегло,% Сума, хиляди рубли. Специфично тегло,% Сума, хиляди рубли. Специфично тегло,%
1. Нетен паричен поток от оперативни дейности 195,0 487.5% 192,0 274.3% -3,0 -10.0% 98,5% -1.5%
2. Нетен паричен поток от инвестиционна дейност -115.0 -287,5% -212.0 -302,9% -97.0 -323,3% 184.3% 84,3%
3. Нетен паричен поток от финансови дейности -40.0 -100,0% 90.0 128.6% 130,0 433.3% -225,0% -325,0%
4. Ефективен нетен паричен поток (под / 1 + 2 + 3) 40.0 100.0% 70.0 100.0% 30.0 100.0% 175.0% 75,0%

Резултатите от изчисленията показват, че през отчетната година в сравнение с предходната година нетният паричен поток се е увеличил с 30 хил. Рубли, или със 75%, което със сигурност е положителен момент. Тази промяна в абсолютната стойност на нетния ефективен паричен поток се обяснява с нарастването на нетния паричен поток от финансови дейности с 130 хил. Рубли, а нетните парични потоци от текущи дейности намаляват с 3 хил. Рубли, а от инвестиционната активност - с 97 хил. Рубли.

Трябва да се отбележи, че в същото време специфичното тегло на нетния паричен поток от текуща дейност в ефективния нетен паричен поток намалява с 213.2% (487.5% - 274.3%), което показва влошаване на качеството на нетния паричен поток и е резултат от изпреварващия растеж Растежът на нетния паричен поток, който е бил 175.0%, в сравнение с темпа на нарастване на нетния паричен поток от текущата дейност, което е само 98.5%.

Освен това, ако през същия период на миналата година положителният нетен паричен поток от текущи дейности (195 хил. Рубли) покри изцяло отрицателния нетен паричен поток от инвестиционна дейност (-115 хил. Рубли), то през отчетната година ситуацията се променила в най-лошия случай Положителният нетен паричен поток от текущи дейности не покрива отрицателните нетни парични потоци от инвестиционни дейности. Въпреки това, размерът на нетните парични потоци от текущи и финансови дейности от 282 хил. Рубли покрива отрицателен нетен паричен поток от инвестиционна дейност (-212 хил. Рубли). В същото време по-голямата част от отрицателния нетен паричен поток от инвестиционна дейност (90.6% = (192/212) * 100%) е покрит от положителен нетен паричен поток от текущи дейности. Подобна ситуация като цяло може да се характеризира и като нормална.

След това анализирайте нетния паричен поток от текущата дейност.

Таблица 3. Анализ на нетния паричен поток от текущи дейности
№ п / п индикатор За същия период на предходната година През отчетния период промяна Растеж,% Процент на увеличение,%
Сума, хиляди рубли. Специфично тегло,% Сума, хиляди рубли. Специфично тегло,% Сума, хиляди рубли. Специфично тегло,%
1. Общ приход от текущи дейности: 4426.0 100.0% 5466.0 100.0% 1040.0 100.0% 123.5% 23,5%
1.1. От продажба на продукти, стоки, строителни работи и услуги 4342.0 98,1% 5361.0 98,1% 1019.0 98,0% 123.5% 23,5%
1.2. Други приходи 84.0 1,9% 105.0 1,9% 21.0 2,0% 125.0% 25,0%
2. Общ изходящ паричен поток от текущи дейности: 4231.0 100.0% 5274.0 100.0% 1043.0 100.0% 124.7% 24,7%
2.1. Плащане за стоки, строителство, услуги 3095.0 73,2% 3796.0 72,0% 701,0 67,2% 122.6% 22,6%
2.2. Изплащане на труда 580,0 13,7% 792,0 15,0% 212,0 20,3% 136.6% 36,6%
2.3. Изплащане на дивиденти, лихви 222,0 5,2% 198,0 3,8% -24.0 -2.3% 89,2% -10.8%
2.4. Изчисления за данъци и такси 210,0 5,0% 284,0 5,4% 74.0 7,1% 135.2% 35,2%
2.5. Други разходи 124,0 2,9% 204,0 3,9% 80.0 7,7% 164.5% 64,5%
3. Нетен паричен поток от текущи дейности (параграфи 1-2) 195,0 192,0 -3,0 98,5% -1.5%

Както се вижда от горните резултати, през отчетната година в сравнение с предходната година размерът на нетния паричен поток от текущи дейности намаля с 3 хил. Рубли или с 1,5%, което само по себе си не може да се оцени положително. Това намаление на размера на нетния паричен поток от текущи дейности се дължи на увеличаването на общия изходящ поток от текущи дейности с 1043 хил. Рубли или с 24.7%, като нарастването на общия паричен поток от този вид дейност е само с 1040 хил. Рубли или с 23, 5%.

На свой ред увеличаването на общия паричен поток от текущи дейности само с 1040 хил. Рубли или 23.5% се дължи на нарастването на паричните потоци от продажба на стоки, стоки, строителни работи и услуги в размер на 1019 хил. Рубли или 23 , 5%, и увеличение на други парични приходи от 21 000 рубли, или 25,0%.

Ръстът на общия изходящ поток от текущи дейности с 1043 хил. Рубли или 24.7% е причинен от нарастването на изходящите парични средства, свързани с плащането на закупени стоки, строителни работи, услуги, суровини и други текущи активи в размер на 701 хил. Рубли, или С 22.6%, с изплащане на труд - 212 000 рубли, или 36,6%, с изчисления на данъци и такси - 74 000 рубли, или 35,2%, с ръст на други разходи в размер на 80 000 рубли, Или с 64,5%, докато сумата на паричните изходящи, свързани с изплащането на дивиденти и лихви намалява с 24 хил. Рубли, или с 10,8%.

Като част от общия входящ паричен поток от текущи дейности през отчетната година в сравнение с предходната година нямаше структурни промени, а като част от общия изходящ паричен поток от този вид дейност те могат да бъдат оценени като незначителни.

Трябва да се отбележи, че темпът на нарастване на общия изходящ поток от текущи дейности, възлизащ на 124.7%, спрямо темпа на нарастване на общия паричен поток от този вид дейност възлиза на 123.5%, което на пръв поглед е незначително, но отразява тенденцията за формиране на паричен дефицит От текущите дейности и следователно от влошаване на платежоспособността на търговската организация и следователно може да се счита за несъмнено негативен феномен.

Втората част

етикети: Паричен поток , отчет за паричните потоци, анализ на паричните потоци , паричен поток
Версия для печати
Свързани материали:
Коментари 0
въплъщение