» Файлы » Начало » Файлове » » Примери

Пример за анализ на ликвидността на баланса

В литературата ликвидността на салдото обикновено се разбира като степента на покриване на пасивите на организацията с нейните активи, чийто срок се превръща в пари, съответства на падежа на пасивите. Формулите и теорията за анализ на ликвидността са описани в статията " Анализ на ликвидността на баланса на предприятието ".

За да анализираме ликвидността на баланса, изграждаме аналитична таблица.

Таблица №1. Балансиране на активите и пасивите на баланса
име индикатор Формула по баланс 2011 година 2012 година 2013 година
Най-ликвидните активи A1 Стр. 1250 + 1240 59769599 49786249 76697707
Бързо продадени активи A2 Стр. 1230 8577851 8295843 5040103
Бавно продадени активи A3 Стр. 1210 + 1220 + 1260-12605 12615273 15383877 20127414
Трудно е да се продават активи A4 стр. 1100 242110781 345118415 296960086
Общо активи VA 323073505 418584383 398825309
Най-неотложни задължения Р1 Страница 1520 16054439 13982906 12101434
Краткосрочни задължения P2 Стр. 1510 + 1540 + 1550 0 0 4877
Дългосрочни задължения P3 Страница 1400 1500000 14137 223164
Постоянни задължения P4 Стр. 1300 + 1530-12605 305519066 404587341 386495836
Общо пасиви BP 323073505 418584383 398825309

Нека сравним получените показатели със стандартните стойности.

Нормативни показатели Съотношение на активите и пасивите в баланса
2011 година 2012 година 2013 година
А1 => П1 А1 => П1 А1 => П1 А1 => П1
А2 => Π2 А2 => Π2 А2 => Π2 А2 => Π2
A3 => P3 A3 => P3 A3 => P3 A3 => P3
А4 <П4 А4 <П4 А4 <П4 А4 <П4

Логиката е:

1) Основният капитал, представляващ основата за стабилната работа на ККК, трябва да финансира напълно нетекущи активи и частично текущи активи.

2) Размерът на резервите трябва да надвишава дългосрочните пасиви, така че "ККК" АД като естествено преобразуване на резервите в парични средства би могъл да им гарантира връщането им.

3) Вземането на сметки трябва да покрива изцяло краткосрочните заеми и заеми, тъй като тези заеми и заеми са източник на неговото финансиране.

4) Паричните средства и краткосрочните финансови инвестиции трябва да надвишават дължимите суми.

Благоприятната балансова структура предполага приблизително равновесие на активите на групи 1-4 над пасивите на тези групи. Но трябва да се отбележи, че най-ликвидните активи трябва да надхвърлят най-спешните задължения. По-малко ликвидни активи могат да се формират за сметка на уставния капитал, но ако е необходимо, е възможно да се привлекат дългосрочни заеми.

Въз основа на получените данни е възможно да се характеризира ликвидността на баланса на ККК като достатъчна, тъй като съотношението между активите и пасивите съответства на нормативните стойности.

Индикаторът A1 => P1 в продължение на три години е в рамките на нормативните стойности, което показва достатъчността на средствата за покриване на най-спешните задължения. Бързо реализираните активи надвишават краткосрочните задължения и организациите A2 => P2.

Сравнението на стойностите на статиите А3 и Р3 (т.е. активите и пасивите със срокове повече от 1 година) съответства на нормативните стойности в анализирания период. Съотношението между A4 и P4 - отразява финансовата стабилност, т.е. Наличност на собствения оборотен капитал на дружеството.

Ако се изпълнят първите три неравенства на анализа на ликвидността по баланса, т.е. текущите активи надвишават външните пасиви на предприятието, тогава последното неравенство е задължително изпълнено, което има дълбок икономически смисъл: собствен оборотен капитал на дружеството; Съществува минимално условие за финансова стабилност.

Ние изчисляваме показателите за ликвидност в баланса.

Таблица номер 2. Индикатори за ликвидност
фактор Нормативна стойност 2011 година 2012 година 2013 година
Коефициент на текуща ликвидност 1 - 2
5.04 5.25 8.41
Коефициент на бърза (междинна) ликвидност 0.7 - 1.5 4.26 4.15 6.75
Абсолютно съотношение на ликвидност > 0.2 3.72 3.56 6.34
Общият показател за ликвидността на баланса на предприятието => 1 4.11 4.19 7

Разгледаните показатели на организацията за разглеждания период са в границите на стандартните стойности. Динамиката на показателите е положителна за периода 2011-2013 г.

Следва да се отбележи, че текущото съотношение на ликвидност през разглеждания период значително надхвърля нормативната стойност, което обикновено показва, че неправомерното използване на средствата на въпросната организация.

Допълнителни индикатори, характеризиращи ликвидността на салдото, са показателите за достатъчност на паричните потоци.

Таблица номер 3. Показатели за достатъчност на паричния поток
фактор Нормативна стойност 2011 година 2012 година 2013 година
Степен на платежоспособност, общо, месеци. 0.68 0.51 0.41
Степен на платежоспособност по заеми и заеми, месеци. 0.06 0 0.01
Степен на платежоспособност за дължими сметки, месеци. 0.62 0.51 0.41
Лихвено покритие > 2 493,46 26074.86
Съотношението на дълга (заеми и заеми) към размера на печалбата и амортизацията <0.5 0.01 0 0

Паричният поток, генериран от OJSC KKK през разглеждания период, е достатъчен, за да обслужва собствените си дългови задължения. Индикаторите на коефициента на покритие на лихвите и съотношението на дълга съответстват на нормативните стойности.

(40.7Kb) , загрузок: 3479 Изтегляне от сървъра (40.7Kb), изтегляния: 3479
етикети: ликвидност , ликвидност на баланса
Версия для печати
Свързани материали:
Коментари 2
въплъщение
1
И е възможно всички показатели да не отговарят на изискването, активът> пасивен трябва да бъде, всичко това активът <пасив
въплъщение
2
Може би, защо не, най-вероятно, в предприятието, което обмисляте положението, е критично по отношение на ликвидността
въплъщение