» Аналитика Начало » Анализи

Основни въпроси на метода на изричен анализ на финансовото състояние на предприятието

В пазарните условия на управление, особено по време на икономическата криза, един от най-важните елементи на системата за управление на предприятието е цялостен анализ на финансовите и икономическите дейности, неразделна част от която е анализът на финансовото състояние на предприятието.

В зависимост от степента на детайлност финансовият анализ се разделя на подробен задълбочен анализ и бърз анализ .

Да разгледаме ключовите моменти от метода на изричен анализ на финансовото състояние на предприятието . Важността на бързия анализ се дължи на факта, че не винаги потребителят (акционер, инвеститор, кредитор) има възможност обаче, както и необходимостта, да проведе задълбочен, подробен и задълбочен финансов анализ.

Често има нужда от оперативна , цялостна оценка на финансовото състояние. Поради това в процеса на управление на текущата дейност на предприятията се дава изрична роля на бързия анализ на финансовото състояние на предприятието, което позволява бързо и своевременно да се получи основната информация, необходима за оперативното управление на дружеството.

Финансовото състояние на предприятието се характеризира със система от индикатори, които отразяват способността на даден стопански субект да финансира дейността си в определен момент от време и своевременно да уреди своите задължения.

Стабилното финансово състояние е резултат от рационално организираната система за управление на вътрешни и външни фактори, които определят резултатите на предприятието.

Сред най-важните вътрешни фактори са състоянието на активите и техния оборот, състава и корелацията на източниците на финансови ресурси, приоритетите на счетоводната и данъчната политика на компанията, състоянието на системата за финансово управление,

Сред външните фактори са основните приоритети: приоритетите на националната бюджетна и фискална политика, паричната и счетоводната политика, естеството на условията на функциониране на пазара, нивото на инфлацията, средната производителност на труда, средната норма на печалба, националната валута, производствените разходи,

Професионалното финансово управление изисква квалифицирано проучване. Благодарение на анализа е възможно да се създаде надеждна информационна база за вземане на управленски решения.

По този начин се извършва експресен анализ с оглед получаване на визуална оценка на финансовото състояние и динамиката на развитието на предприятието.

Значението на експресния анализ е да се избере малък брой от най-значимите и сравнително прости при изчисляването на показателите, сравнявайки действителните стойности на показателите със стандартите, както и при мониторинга на показателите в динамиката.

Източниците на информация за експресен анализ са: обяснителна бележка към финансовите отчети, унифицирани форми на финансово отчитане - Баланс , Отчет за финансовите резултати , Приложения към балансираност.

Експресни анализи на финансовото състояние на предприятието се извършват на три етапа:

  • Подготвителен етап.
  • Предварителен преглед на финансовите отчети.
  • Икономическо отчитане и анализ на отчетните показатели.

Целта на първия етап е да се гарантира, че отчетът е готов за четене: правилността и яснотата на попълването, балансовата валута и всички междинни резултати, се проверява наличието на всички необходими реквизити.

На втория етап се оповестява обяснителна бележка към отчетите, оценка на условията, при които предприятието е действало през отчетния период и оценка на тенденциите в основните показатели за производство и финансова дейност.

Третият етап е ключът, най-важното в изявения анализ. На този етап се извършват изчисления и оценки в динамиката на редица показатели, които се използват при съпоставки между пространство и време.

Индикаторите са разделени на две групи. Първата група включва показатели за финансовия и икономически потенциал на компанията. Вторият - показателите за финансовото и икономическото представяне на предприятието.

Първата група показатели от своя страна включва следните области на анализ: анализ на състоянието на имота и анализ на финансовото състояние на предприятието .

Втората група показатели от своя страна включва насоки: анализ на рентабилността, анализ на динамиката, анализ на ефективността на използване на икономическия потенциал .

Резултатите от изчисленията са формализирани под формата на подходящи аналитични таблици, въз основа на които се формулират заключенията и препоръките за вземане на решения.

Първоначалните данни за анализа на финансовия и икономическия потенциал са представени в таблица 1.

Таблица 1 Базови данни за анализ на финансовия и икономически потенциал на предприятието в контекста на бърз анализ:
№ п / п Посоката на анализа индикатор Източник на информация, алгоритъм за изчисление
1. Оценка на състоянието на имота: 1.1. Домашни средства на разположение на предприятието, хиляди рубли. Форма номер 1, страница 300
1.2. Разходи за дълготрайни активи, хил. Рубли. Номер номер 5, стр. 139
1.3. Коефициент на амортизация на дълготрайните активи Формуляр № 5, страница 140 / стр. 139
2. Оценка на финансовото състояние 2.1. Собствени текущи активи на предприятието, хиляди рубли. Формуляр № 1, страница 290 - страница 690
2.2. Повишени средства, хиляди рубли. Формуляр № 1, стр. 610 + стр. 620
2.3. Общият коефициент на покритие (стандартно> = 1,5) Формуляр № 1, стр. 290 / стр. 690
2.4. Съотношението на привлечените към капиталови фондове (стандартно <= 1.0) Натрупани средства / вътрешни средства
2.5. Коефициент на обезпечение със собствени циркулиращи активи (стандартно> = 0,2) Собствени оборотни активи / текущи активи

Стойностите на всички показатели се изчисляват в началото или края на отчетния период (година).

За да се получат достатъчно обективни резултати, е препоръчително да се анализират финансовите показатели за най-малко три отчетни периода (години).

Получените стойности на показателите се сравняват с нормативните стойности. Ако в резултат на изчисленията показателят 2.1. Има отрицателна стойност, а стойностите на показателите 2.3., 2.4., 2.5. Не отговарят на нормативните стойности, тогава предприятието може да бъде отнесено към категорията на финансово нестабилни и несъстоятелни стопански субекти.

Положителната динамика на показателите 1.1., 1.2., 2.1. И в същото време намаление на динамиката на показателя 1.3. Посочва известно подобрение в имущественото и финансово състояние на предприятието.

Много благоприятен ръст в динамиката на 2.5, което е една от характеристиките на укрепване на финансовата стабилност на това предприятие. По принцип наличието на собствени оборотни активи на дружеството и тяхното нарастване показват подобрение на финансовото му състояние.

В хода на анализа се оценява и ефективността на компанията. Първоначалните данни за анализа на резултатите от финансовите и икономическите дейности са представени в Таблица 2. Стойностите на всички показатели се изчисляват също от началото или края на отчетния период (година). За да се получат достатъчно обективни резултати, е препоръчително да се анализират финансовите показатели за най-малко три отчетни периода (години).

Таблица 2 Базови данни за анализ на резултатите от финансовата и икономическата дейност на предприятието в контекста на бързия анализ
№ п / п Посока на анализа индикатор Източник на информация, алгоритъм за изчисление
1. Анализ на доходността 1.1 Печалба преди данъци, хил. Рубли. Формуляр номер 2, страница 140
1.2. Рентабилност на производството,% Формуляр № 2, стр. 050 / стр. 010
2. Динамичен анализ 2.1. Прирастът на приходите от продажби,% Формуляр номер 2, страница 010 в динамиката
2.2. Темп на нарастване на печалбата от баланса,% Форма номер 2, страница 140 в динамиката
3. Анализ на ефективността на използването на икономическия потенциал 3.1. Възвръщаемост на активите,% Формуляр № 2, страница 190 / средна валута на баланса (формуляр № 1, стр. 300)

По този начин резултатите от бързия анализ осигуряват бърза, динамична информация за собствеността на предприятието, финансовите резултати от неговата дейност, състоянието и използването на финансовите ресурси, нивото на платежоспособност, рентабилността и бизнес активността на предприятието.

Според бързия анализ мениджърът може бързо да разработи информирано управленско решение.

Списък на използваната литература:
  1. Анализ на финансовото и икономическо състояние на предприятието в съвременни условия: характеристики, недостатъци и решения. Грачев А. В. // Управление в Русия и чужбина - 2006 г. - №5.
  2. Ковалев V.V. Финансов анализ: методи и процедури. - Москва: финанси и статистика, 2002 г. - 559 стр.
  3. Savitskaya G.V. Анализ на икономическата активност на предприятието: Учебник. - 4-то издание, Транс. И допълнителни. - Москва: ИНФРА-М, 2008 г.

Автор: Н.М. Zalutskaya, кандидат на икономическите науки, доцент, ръководител. Катедра "Икономика", Държавен университет "Буриат", Улан-Уде, e-mail: natali_mz@mail.ru

Версия для печати
Свързани материали:
Коментари 0
въплъщение