» Аналитика Начало » Анализи

Автоматизация като подобрение на методологията на финансовия анализ

В перспектива за подобряване на анализа на платежоспособността на организацията се крие нейната автоматизация. За да се оценят икономическите дейности на организацията, нейната финансова стабилност определя показателя за рентабилност. Извършваме корелационен регресионен анализ на платежоспособността на организацията, използвайки пакета MS Excel. Изборът на софтуер за нейното изпълнение е доста важен въпрос. Необходимо е да се обмисли как отделните фактори влияят върху индекса на рентабилността в Държавното образователно учреждение на синдикатите "Kruglyanskaya PMK No. 266".

За комплексна характеристика на влиянието на факторите се използва корелационен регресионен анализ. Първоначалните резултати от данните и анализите са представени в таблици 1 и 2.

Таблица 1 . Първоначални данни за регресионен анализ
Исходные данные для регрессионного анализа

В организацията през последните 4 години е създаден масив от първоначален анализ на информацията.

Таблица 2 . Източник масив за анализ на рентабилността
Исходный массив для анализа рентабельности

Основната задача на многобройния корелационно-регресионен анализ е изграждането на модел, който позволява количествено определяне на въздействието на всеки фактор върху резултата. Моделът има формата:

Y = -3,40006Е-16 + Х1-Х2 + 0,99X3 + 0,98X4

Като фактори, които могат да повлияят върху рентабилността, бяха избрани следните елементи: Y - показател за рентабилността на общия капитал; X1 - оборот на общия капитал; X2 - цена на единица средна годишна стойност на активите; X3 - рентабилност от оперативни дейности; X4 - рентабилност от непродадени дейности.

Според резултатите от този анализ се оказва, че при увеличение на оборота на общия капитал с 2%, индексът на рентабилност се увеличава с 2%. Множественият коефициент на определяне (R²) е 1. Това означава, че избраните фактори засягат 100% от индекса на резултатите. Множество коефициент на корелация R² = 1.

В процеса на изследване широко се използват възможностите на софтуера на Excel. С помощта на тази програма бяха събрани аналитични таблици и беше извършен корелационен регресионен анализ .

Предвид съществуващите възможности за автоматизация на аналитичната работа, управлението на компанията се препоръчва да автоматизира аналитичната работа с цел правилните и оптимални решения за управление на организацията.

В периода на преход към пазарна икономика са необходими нови подходи към финансовия анализ , които позволяват обобщена и задълбочена оценка на "финансовото здраве", рентабилността, ефективността на предприятието, текущата и дългосрочната платежоспособност. Днес е малко вероятно някой от учените и практикуващите да са готови да твърдят, че оценката на платежоспособността на организацията само в баланса, без да се вземат предвид цифрите за приходите от продажби, входящи и изходящи парични потоци, и техният оборот дава истинска представа за финансовото състояние на икономическите субекти. Достоверността и легитимността на използването само на текущи и абсолютни ликвидни съотношения, осигуряващи пасивите на активите, специфичното тегло на собствените текущи активи в тяхната обща стойност, е под въпрос и е оправдано за оценката на платежоспособността на дружеството.

В произведенията на NP Mytskikh и VA Mytskih, въз основа на анализ на вътрешните противоречия на действащото законодателство на Република Беларус по отношение на фалита, бе предложена концепцията за неговото подобряване. Като част от разглеждането на практическото прилагане на предложената концепция е показано, че могат да се използват няколко варианта на нормативните стойности на текущото съотношение на ликвидност: частни (индивидуални, индивидуални за всяко предприятие) и общи (за група предприятия, подсектори). Частните регулаторни стойности на текущото съотношение на ликвидност позволяват по-точна оценка на платежоспособността на предприятието, отколкото секторната (подсекторна). По мнението на авторите в Инструкцията за анализ и контрол на финансовото състояние и платежоспособността на стопанските субекти, одобрена с решение на Министерството на финансите, Министерството на икономиката, Министерството на статистиката и анализа № 81/128/65 от 14 май 2004 г. (изменено и допълнено с № 79 / 99/50 от 08.05.2008 г.), динамиката на текущото съотношение на ликвидност се заменя със статично, т.е. неговите стойности се вземат едва на отчетните дати. В този случай заключенията относно платежоспособността на организацията (по подразбиране) се прехвърлят (спред) за целия отчетен период. Въпреки това, финансовото състояние на организацията се променя ежедневно, така че платежоспособността за целия отчетен период и платежоспособността към отчетните дати не са еднакви. При използване на текущото съотношение на ликвидност за оценка на платежоспособността на дадено предприятие, теоретично са възможни и на практика следните грешки в оценката на платежоспособността:

  • Грешка от първия вид - всъщност предприятие с разтворимост се признава в несъстоятелност;
  • Грешка от втория вид - практически несъстоятелност на предприятието, се признава за неплатежоспособна.

За да се определи нормативната стойност на текущото съотношение на ликвидност, авторите предлагат метод, който се състои в разпределянето на статистически значима представителна извадка или общ набор от предприятия в отрасъла по критерия за наличие / липса на просрочени краткосрочни задължения към датата на отчета, от една страна, , От друга страна. Полученото разпределение се коригира за фактори, които нарушават действителната платежоспособност. И накрая, изберете прагова стойност на текущото съотношение на ликвидност, при което сумата на грешките от първия и втория вид е сведена до минимум.

Кандидатът на икономическите науки доц. Ирина Шчитникова в статията "Финансовото състояние на организациите - показател за тяхната ефективност" предлага да се въведе отделна форма на докладване "Показатели за ефективността на функционирането на стопански субекти" със следните раздели:

  1. Обобщаване на показателите за ефективност на организацията;
  2. Показатели за финансовото състояние;
  3. Показатели за ефективността на използването на производствените ресурси, определени от приходите от продажби без данъци и плащания.

За своевременното управление на платежоспособността на паричните потоци Л. Ермолович в статията "Методология за оценка на платежоспособността в паричните потоци" предлага да се разработи специална компютърна програма "Платежоспособност за паричните потоци", която да предоставя информация за състоянието на платежоспособността на дружеството за всеки ден в нарастващ общ размер от десетилетие, Квартал и др.

По този начин практическото прилагане на предложените методи ще позволи на компанията да направи по-правилен анализ на финансовото състояние и да оцени степента на платежоспособност на предприятието за външно отчитане, като минимизира възможните грешки в оценките; Подобряване на точността на управленските решения; Определете степента на стабилност на бизнес системата, в която предприятието влиза или формира.

Автори:
Подкоженко Татяна Владимировна Студент на Икономическия факултет на Белоруско-Руския университет Могилев E-mail: 25092007@tut.by
Панкова Татяна Николаевна Старши преподавател в катедра "Финанси и счетоводство" Белоруско-руски университет, Могилев E-mail: tatyana_pan@tut.by
Източник: белоруско-руски университет

Версия для печати
Свързани материали:
Коментари 0
въплъщение