» Статьи » Финансовый анализ » Факторный анализ Начало » Статии » Финансов анализ » Анализ на факторите

Пример за факторен анализ на печалбата от продажби

Печалбата от продажбите на компанията се изчислява като разликата между постъпленията от продажбата на стоки, строителни работи, услуги (без ДДС, акцизи и други задължителни плащания), разходи, търговски разходи и административни разходи.

Основните фактори, влияещи върху размера на печалбата от продажбите, са:

  • Промяна в обема на продажбите;
  • Промяна в обхвата на продадените продукти;
  • Промяна в производствените разходи;
  • Промяна в цената на продажбите на продукти.

Факторен анализ на печалбата от продажбите е необходим за оценката на резервите за повишаване на ефективността на производството, т.е. Основната задача на анализа на факторите е да се намерят начини да се максимизират печалбите на компанията. Освен това факторът анализ на печалбата от продажбите е обосновката за вземане на управленски решения.

За извършване на анализа ще съставим аналитична таблица, данните от баланса и отчета за печалбата / загубата на дружеството (1 и 2 балансова форма) служат като източник на информация:

Първоначални данни за факторен анализ на печалбата от продажби
индикатори Предишен период,
Хиляди рубли.
Периодът на докладване,
Хиляди рубли.
Абсолютната промяна,
Хиляди рубли.
относителен
Промени,%
1 2 3 4 5
Постъпления от продажбата на продукти, строителни работи или услуги 57 800 54 190 -3 610 -6.2%
Цената на разходите 41829 39780 -2049 -4.9%
Търговски разходи 2 615 1 475 -1 140 -43.6%
Управленски разходи 4816 3 765 -1 051 -21.8%
Печалба от продажби 8540 9 170 630 7,4%
Индекс на промените в цените 1.00 1.15 0.15 15,0%
Обем на продажбите на сравними цени 57 800 47 122 -10678 -18.5%

Таблица с данни в xls .

Определете влиянието на факторите върху размера на печалбите на дружеството, както следва.

1. За да се определи ефектът от продажбите върху печалбата , печалбата от предходния период трябва да бъде умножена с промяната в обема на продажбите.

Приходите от продажби на стоки на предприятието през отчетния период възлизат на 54,190 хил. Рубли, като в началото е необходимо да се определи обемът на продажбите по базисни цени (54,190 / 1,15), които възлизат на 47,122 хил. Рубли. Вземайки предвид това, промяната в обема на продажбите за анализирания период беше 81.5% (47 122/57 800 * 100%), т.е. Наблюдава се намаление на обема на продадените продукти с 18.5%. Поради намаляването на обема на продажбите на продуктите, печалбата от продажбата на продукти, строителни работи и услуги намалява: 8,540 * (-0,185) = -1,578 хил. Рубли.

Следва да се отбележи, че основната методологична сложност при определянето на ефекта от продажбите върху печалбата на дружеството е свързана с трудностите при определяне на промяната във физическия обем на продадените продукти. Най-правилно е да се определят промените в обема на продажбите, като се сравнят отчетните и основните показатели, изразени в природни или условно-природни измервателни уреди. Това е възможно, когато продуктите са еднакви. В повечето случаи продадените по техния състав продукти са хетерогенни и е необходимо да се правят сравнения в стойностно изражение. За да се осигури сравнимост на данните и да се изключи влиянието на други фактори, е необходимо да се сравнят отчетните и основните обеми на продажбите, изразени в същите цени (за предпочитане в цените на базовия период).

Индексът на промените в цените на продуктите, строителните работи и услугите се изчислява чрез разделяне на обема на продажбите за отчетния период по индекса за промяна на продажната цена. Такова изчисление не е напълно точна, тъй като цените на продаваните продукти варират през отчетния период.

2. Влиянието на асортимента на продажбите върху печалбата на организацията се определя чрез сравняване на печалбата за отчетния период, изчислена въз основа на цените и себестойността на базовия период, с основната печалба, преизчислена за промяната в обема на продажбите.

Печалбата на отчетния период въз основа на разходите и цените на базовия период може да се определи с известна степен на конвенционалност, както следва:

  • Постъпления от продажбата на отчетния период в цените на референтния период 47 122 хил. Рубли;
  • Действително реализирано производство, изчислено на основната себестойност (41,829 * 0,815) = 34,101 хил. Рубли;
  • Търговски разходи на базовия период 2 615 хил. Рубли;
  • Административни разходи за базовия период 4,816 хил. Рубли;
  • Печалба от отчетния период, изчислена по базисната себестойност и базисни цени (47,122-34,101-2,615-4,816) = 5,590 хил. Рубли.

По този начин ефектът от измененията в структурата на асортимента върху размера на печалбата от продажби е: 5 590 - (8 540 * 0.81525) = -1 373 хил. Рубли.

Изчисленията показват, че делът на продуктите с по-ниско ниво на рентабилност се е увеличил в състава на продадените продукти.

3. Ефектът от промяната в производствените разходи върху печалбата може да бъде определен чрез сравняване на разходите за продажби за отчетния период с разходите за базовия период, преизчислени за промяната в продажбите: (41,829 * 0,815) - 39,780 = -5,679 хил. Рубли. Разходите за продажби се увеличиха, следователно печалбата от продажбата на продукти паднаха със същата сума.

4. Въздействието на промените в търговските и управленските разходи върху печалбата на дружеството ще бъде определено чрез сравняване на тяхната стойност през отчетния и референтния период. Поради намаляването на размера на търговските разходи, печалбата се увеличи с 1,140 хил. Рубли (1,475 - 2,615), а чрез намаляване на размера на административните разходи - с 1,051 хил. Рубли (3,765 - 4,816).

5. За да се определи влиянието на цените за продажба на продукти, строителни работи и услуги върху промените в печалбата, е необходимо да се сравни обемът на продажбите за отчетния период, изразен в цените на отчетния и референтния период, т.е .: 54,190 - 47,122 = 7,068 хил. Рубли.

Накратко, изчисляваме цялостното въздействие на всички изброени фактори:

  1. Влияние на обема на продажбите -1 578 000 рубли;
  2. Влиянието на структурата на гамата продадени продукти е 1 373 хил. Рубли;
  3. Ефект на разходите -5 679 хил. Рубли;
  4. Въздействието на търговските разходи +1 140 хил. Рубли;
  5. Ефектът от стойността на разходите за управление е +1 051 хил. Рубли;
  6. Влияние на продажните цени +7 068 хил. Рубли;
  7. Общо влияние на факторите +630 хил. Рубли.

Значително увеличение на производствените разходи се дължи главно на по-високите цени на суровините. В допълнение, размерът на печалбата беше неблагоприятно повлиян от намаляването на продажбите и отрицателните промени в продуктовата гама. Отрицателното въздействие на горните фактори беше компенсирано от по-високите продажни цени, както и от по-ниските разходи за управление и търговия. Следователно растежът на печалбата на дружеството е нарастването на обема на продажбите, увеличаването на дела на по-изгодните продукти в общия обем на продажбите и намаляването на цената на стоките, строителните работи и услугите.

етикети: Пример , печалба от продажби , анализ на факторите
Версия для печати
Свързани материали:
Коментари 112
въплъщение
112
Инструментът за анализ на вариациите Fincontrollex® за Microsoft Excel напълно автоматизира факторен анализ в Excel и ви позволява да анализирате всички показатели само за няколко минути! Използвайки инструмента за анализ на вариациите Fincontrollex® с анализ на факторите, дори служители, които никога не са правили фазов анализ, могат да направят това лесно. Вече не е нужно да отделяте време за разработване и изпитване на формули за изчисляване на факторите. Тази работа за Вас сега ще бъде направена от инструмента за анализ на вариациите Fincontrollex®, който напълно премахва риска от грешка. Надеждност ERP + Excel Гъвкавост + Автоматизация на формулата = Инструмент за анализ на вариациите на Fincontrollex®. Можете да изтеглите Fincontrollex® Variance Analysis Tool безплатно от връзката fincontrollex.com
въплъщение
111
С голям интерес прочетох статията ви, тя е много интересна и полезна.
Има въпрос относно параметъра "Влиянието на диапазона на продажбите". Кажете ми, какъв е ефектът върху разнообразието от търговски и управленски разходи. Доколкото разбирам, ако става въпрос за асортимент, тогава е необходимо да се разбере ефектът от промяната на съотношението на стоките към различните разходи. И ако нулирате стойността на търговските разходи и разходите за управление, тогава ефектът от асортимента винаги ще бъде нулев. Чисто аритметично. Така че формулите са конструирани. И в предложения пример: "/load....1-0-126 - Лист" Factor1 "" същата история. Оказва се, че заключението: "Изчисленията показват, че делът на продуктите е увеличил дела на продуктите с по-ниско ниво на рентабилност." - не е направено правилно. Все още искаме да разберем как да определим ефекта от промяната в асортимента върху печалбата, ако само цената на разходите се вземе предвид в сферата на разходите. Благодаря ви.
въплъщение
108
В крайна сметка тези таблици не са съгласни с резултатите. Не мога да го разбера. Помощ
въплъщение
0
110
Извадковите данни и приложените данни от таблицата са еднакви. Ако замените данните си в табелката с данни, промяната в печалбата от продажбите трябва да съвпадне със стойността на промяната в печалбата в баланса.
въплъщение
107
Откъде идват данните от таблицата?
въплъщение
0
109
От доклада за финансовите резултати. Индекс на промяна на цените от управленски счетоводни данни
въплъщение
106
Отначало не разбрах напълно, но след това направих всички изчисления по метода и общото влияние на факторите за 2 години съвпадна с показателите за печалбата от продажбите в баланса. Много благодаря за статията, помогна!
въплъщение
103
Здравейте Кажете ми, моля, как установихте стойността на продажбите на сравними цени през отчетния период? Знам, че то се получава чрез умножаване на приходите от инфлацията, но се чудя какви ценности сте взели.
въплъщение
0
104
54190 / 1,15 = 47122, цифрите са условни
Къде, 54190 приходи, 1.15 индекс на промяна на цените
въплъщение
105
Благодаря ви много)
въплъщение
96
За мен въпросът как да се разчита цената на продажбите на действително продадената продукция за отчетния период, изчислена в цените на базовия период?
въплъщение
0
97
Кажи ми, защо имате нужда от себестойността на базовия период?
въплъщение
98
За изчисляване на K1 - коефициентът на растеж на продукцията:
K1 = S1.0: S0,
Когато S1.0 е себестойността на действително продадени продукти за отчетния период, изчислена в цените на референтния период.
въплъщение
0
99
Цената на разходите в съпоставими цени в този пример за факторен анализ на печалбата не се използва. Разбирам, че искаш да кажеш: Промяната в обема на продукцията (Δp2 = П0 x (S '/ S0) - П0)
Където S 'е цената на придобиване в съпоставими цени или цената на придобиване, изчислена в цените на базовия период.
Определя се като продукт на обема на продукцията в бр. За отчетния период и разходите за 1 единица. Продукти за референтния период
въплъщение
100
Провеждам анализ на техниката на Селеднева. Ако направите това, както казвате, а след това разделете на S0, тогава ще има просто количество продукти за отчетния период
въплъщение
0
101
Погледнете във файла, публикуван на връзката, пример за анализ на факторите: /load....1-0-126
Лист "Фактор1"
въплъщение
102
Благодаря ви много усмивка
въплъщение
92
Здравейте, аз пиша диплома, имам нужда от фактор анализ на печалбите. Организацията, за която пиша, само загуби. Възможно ли е да се направи това със загуби? И къде да се вземе индексът на ценовите промени и продажбите на сравними цени? Във формуляри 1 и 2 няма
въплъщение
0
93
Индекс на промените в цените = цените на текущия период, разделени на цените на предишния (основен) период.
Обем на продажбите в съпоставими цени = Постъпления от продажбата на продукти, строителни работи или услуги, разделени на индекса за промяна на цените
въплъщение
94
И къде да получите цените, ако има само първата и втората форма? И е възможно да разчитате на този модел, ако организацията има загуби?
въплъщение
0
95
Информация за цените може да се вземе само от вътрешната документация на компанията.
Можете да го направите
въплъщение
90
Как да намерите индекса за промяна на цените?
въплъщение
0
91
Индексът на промяната = цената на текущия период, разделена на цените на предишния (основен) период.
въплъщение
89
Добре дошли!
Просто голяма статия и по-нататъшна дискусия! Pts помогна, Благодаря ви много!

Кажи ми тогава. Как да сравняваме цените на основния (2014 г.) и отчетния (2015) р-да, за да отговорим на въпросите за влиянието на два фактора:
- промени в цените
- промени в структурата на стоките
1. ако при основните и отчетните цени> 1?
2. Брой cf. Претеглен във всеки период?
3. 80% няма съпоставими цени (стоките са в основната или в отчетната)?
(Това означава, че позициите в номенклатурата за периода 2014-2015 г. са ~ 12 000 броя и има най-малко една цена, а в основата и в сянка само 2 000, стоките от плика до аналозите на двигателя са невъзможни).

Попитайте какво да уважавате \ да изглежда, че е възможно в реални случаи да се занимавате с дейност? Как реални компании решават подобни проблеми на факторен анализ?
2 3 ... 6 7 » 1 2 3 ... 6 7 »
въплъщение