» Статьи » Финансовый анализ » Оценка и анализ имущественного положения Начало » Статии » Финансов анализ » Оценка и анализ на имущественото състояние

Анализ на структурата и динамиката на дълготрайните активи

Нека разгледаме типичната процедура за анализ на структурата и динамиката на дълготрайните активи на дадено предприятие.

На първо място, трябва да групирате дълготрайните активи на предприятието и да създадете таблица 1.

Таблица 1. Анализ на динамиката и структурата на дълготрайните активи

Индикатори на структурата на дълготрайните активи Сума, хиляди рубли. Растеж
През отчетната година%
Специфично тегло,%
В началото
Предишната година
В началото
От отчетната година
В края
От отчетната година
В началото
Предишната година
В началото
От отчетната година
В края
От отчетната година
сгради
Конструкции и устройства за прехвърляне
Машини и оборудване
транспорт
Производство и битова техника
Общо, включително: 100% 100% 100%
- активна част от дълготрайните активи
- пасивна част от дълготрайните активи

Активната част от базовите дълготрайни активи са такива трудови инструменти, които пряко участват в създаването на продукти (машини, оборудване, превозни средства, уреди). Пасивната част от основните производствени активи включва сгради и съоръжения, които осигуряват условия за технологично необходим или нормален поток от производствения процес. Ясно е, че колкото по-голям е делът на активната част, толкова повече възможности за предприятието да увеличи продукцията си.

На следващия етап, за да се определи показателят за движението на дълготрайните активи, е необходимо да се обмислят промени в структурата на дълготрайните активи в стойностно изражение по време на анализирания период (Таблица 2).

Таблица 2. Анализ на наличността и движението на дълготрайните активи

Индикатори (дълготрайни активи) Движение на средства промени
Sp. Тежки остатъци,
+ / -%
Растеж
остатъци%
баланса
В началото на годината
приет Изхвърлен баланса
В края на годината
търкайте. Специфично тегло,% търкайте. Специфично тегло,% търкайте. Специфично тегло,% търкайте. Специфично тегло,%
сгради
Конструкции и устройства за прехвърляне
Машини и оборудване
транспорт
Производство и битова техника
друг
Общо: 100% 100% 100%

Причините за промяната в средната годишна стойност на дълготрайните активи могат да бъдат: внасяне на дълготрайни активи, тяхното свободно прехвърляне, ликвидация на отделни обекти, спецификация на състава и оценката на дълготрайните активи, продажба на излишък от оборудване и др.

След това разглеждаме качествените характеристики на дълготрайните активи, които могат да бъдат оценени с помощта на показатели:

  1. Коефициентът на подновяване на дълготрайните активи (Co)
  2. Фактор за пенсиониране на дълготрайни активи (Kvyb)
  3. Коефициентът за замяна на дълготрайните активи (КЗАМ)
  4. Коефициент на разширяване на автомобилния парк (Crass)
  5. Коефициентът на валидност на дълготрайните активи (Кр)
  6. Коефициент на амортизация на дълготрайните активи (Kizn)

Формули за изчисляване на показатели, характеризиращи качеството на дълготрайните активи

фактор числител знаменател забележка
за Разходи за получена операционна система Разходи за дълготрайни активи в края на периода Индикаторът дава обща оценка на стойността на растежа на дълготрайните активи за определен период и показва дела на новите дълготрайни активи в дълготрайните активи, налични в края на отчетния период. Ръстът на този показател показва увеличение на собствения потенциал на предприятието.
Ksps Цена на изходящата операционна система Разходи за ОС в началото на периода Той показва коя част от наличните активи в началото на годината в предприятието е излязла от експлоатация за отчетния период.
Kzam Цена на изходящата операционна система Разходи за получена операционна система Показва дела на нововъведените дълготрайни активи с цел замяна на пенсионните активи.
Krassh 1 - Кзам
кг Остатъчна стойност на операционната система Първоначална цена на операционната система Увеличеният коефициент (близо до 1.0) характеризира специфичното тегло на недостатъчно амортизираната част от дълготрайните активи и показва добро техническо състояние на дълготрайните активи. Нежеланата стойност на коефициента е по-малка от 50%. Намаляването на този коефициент показва лошо техническо състояние на дълготрайните активи.
Kizn Размер на натрупаната амортизация Първоначална цена на операционната система Този показател характеризира дела на стойността на отписаните дълготрайни активи за разходите на предприятието в предходни периоди. Увеличението на коефициента може да се дължи на прехода към ускорен метод за изчисляване на амортизацията, придобиването или получаването от други дружества с дълготрайни активи с нивото на амортизация, по-голяма от средната за анализираната организация, ниски проценти на актуализиране в резултат на невъзможността да се изпълни задачата за въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи и модернизиране на производството. Ръстът на показателя показва лошо техническо състояние на дълготрайните активи.

Освен това е възможно да се изчисли и анализира група от коефициенти, които характеризират степента на използване на дълготрайните активи.

Капиталовата производителност (Fo) . Той показва коя е общата възвръщаемост на използването на всяка рубла, изразходвана за фиксирани производствени активи, колко ефективно се използват в предприятието:

Fo = BB / Cp.r.

където,
Вв - цената на брутните (продажбени) продукти в непроменени цени;
Сср.г - средна годишна стойност на дълготрайните активи.

Нарастването на възвръщаемостта на активите показва увеличаване на ефективността на използването на собствеността на компанията и се разглежда като положителна тенденция. Намаляването на показателя (намаление на броя на произведените продукти на 1 дълбочина на дълготрайните материални активи) се дължи на големите средства за модернизация на производството или намаляване на дела на активната част - машини и оборудване, увеличаване на времето за престой, наличие на излишък на непродуктивно или остаряло оборудване

Капиталово съотношение (Fe) . Обратният индикатор за производителността на капитала показва дела на разходите за дълготрайни активи, които се дължат на освобождаването на 1 рубла от брутната продукция (продавани продукти).

Формулата за изчисляване на съотношението на капитала е:

Fe = 1 / Фо = Средна годишна стойност на дълготрайните активи в началото на годината / Приходи от продажби

Ефективност на използването на дълготрайни активи (Е) . Увеличаването на възвръщаемостта на активите (и съответно намаляването на капиталовата интензивност) показва увеличение и води до спестяване на капиталови инвестиции. Размерът на това спестяване (допълнителни инвестиции) се изчислява, както следва:

Е = IF x В

където,
IF - промяна в производителността на капитала;
Б - размерът на приходите за анализирания период.

Относителното спестяване на капиталови инвестиции се изчислява по формулата:

E = Bx (100 + dKF) / 100 х Ife

където,
IFe - промяна в капиталовия интензитет (размерът на намаление на капиталовия интензитет);
В - размерът на приходите за анализирания период;
DKf - процентно изменение на производителността на капитала,%.

Съотношение на собствения капитал (KF.v):

Кф.в = Сср.г / Чр

където,
Сср.г - средногодишни (балансови) разходи за експлоатация на основни производствени активи;
Cr - средният брой на работниците в предприятието (броят на работниците в най-дългата смяна).

Относително освобождаване на работници, работещи за сметка на най-доброто използване на дълготрайни активи:

Е = ИВ / В

където,
E - броят на освободените работници, хората;
IV - промяна в приходите (продукция), рубли. (Възможно е чрез фактори: чрез увеличаване на възвръщаемостта на активите и т.н.);
W - средна продукция в предприятието, рубли / човек.

При оценката на структурата и динамиката на дълготрайните активи е необходимо да се пристъпят към следните основни разпоредби:

  • Функционалната полезност на дълготрайните активи се поддържа от няколко години, така че приходите от тяхното използване и разходите за тяхното придобиване се разделят във времето;
  • Моментът на физическото заместване (подновяване) на дълготрайните активи не съвпада с момента на тяхното заместване на разходите, в резултат на което могат да възникнат загуби и загуби, които подценяват финансовите резултати на предприятието;
  • Ефективността на използването на дълготрайните активи се оценява по различни начини в зависимост от техния вид, собственост, естеството на участието в производствения процес и целта.

Тъй като основното средство на предприятието обслужва не само производствената сфера на дейност, но и социалната сфера, ефективността на използването им се определя не само от икономически, но и от социални, екологични и други фактори. Положителният ефект от въвеждането на ново оборудване може да се изразява в повишаване нивото на безопасност на труда (намаляване на трудовите злополуки) или намаляване на вредното въздействие върху околната среда и т.н.

етикети: Имоти , дълготрайни активи , техника за анализ , възвръщаемост на активите
Версия для печати
Свързани материали:
Коментари 0
въплъщение