» Статьи » Финансовый анализ » Анализ ликвидности и платежеспособности Начало » Статии » Финансов анализ » Анализ на ликвидността и платежоспособността

Как да се изгради сравнителен аналитичен баланс

Понякога може да не е достатъчно да се направи външен анализ на баланса на дадено предприятие. След това може да се използва сравнителен аналитичен баланс (кондензираното аналитично салдо).

Аналитичният баланс консолидира и систематизира изчисленията, когато е запознат със стандартния баланс. Схемата на сравнителния аналитичен баланс обхваща много важни показатели, които характеризират статистиката и динамиката на финансовото състояние на предприятието.

Подготовката на аналитичното салдо предполага преобразуване (консолидиране или отделяне) и изясняване на стандартния баланс, при спазване на следните правила:

  1. Реализирайте реалната стойност на нетекущите активи.

  2. Регулирайте стойността на текущите активи (материални запаси, вземания, свободни парични средства) и пасиви (платими сметки, заеми) на суми, които по някаква причина не попадат в баланса.

  3. Регулирайте най-удобно разликата между стойността на активите и пасивите чрез специално създадена статия от аналитичното салдо "Натрупан капитал". Тази аналитична статия съчетава всички видове неразпределена печалба, резервите, формирани от фондове за печалба, натрупване и потребление и други подобни позиции в баланса. Тя показва какво всъщност е спечелило предприятието през цялата история на неговото съществуване (за приватизираните предприятия - от момента на корпоратизацията).

Пример за сравнителен аналитичен баланс на предприятието

Този тип баланс на предприятието всъщност включва показатели за хоризонтален и вертикален анализ .

Анализирайки сравнителния баланс, е възможно да се направят изводи за задоволителния характер на неговата структура при спазване на следните критерии:

  1. Общата сума на пасивите / активите (балансова валута) към края на отчетния период трябва да нарасне в сравнение с началото на периода.

  2. Темпът на нарастване на текущите активи трябва да бъде по-висок от темпа на нарастване на нетекущите активи.

  3. Размерът на собствения капитал трябва да надвишава размера на привлечения капитал, а динамиката на растежа му трябва да бъде по-висока от темпа на прираст на привлечения капитал.

  4. Процентът на нарастване на вземанията и дължимите сметки следва да бъде приблизително еднакъв.

  5. Делът на собствения капитал в текущите активи трябва да бъде повече от 10%.

  6. Не трябва да има открити загуби в баланса.

Като анализирате причините и компонентите на растежа или намаляването на определени показатели на аналитичния баланс, можете да откриете слабости във финансовата и икономическата дейност на предприятието.

Да приемем, че намалението (в абсолютни стойности) на баланса през отчетния период показва намаляване на икономическия оборот на дружеството, което може да е следствие от неплатежоспособността на дружеството, или напротив, намаляването на оборота на дружеството може да доведе до неплатежоспособност. Определението на този факт изисква по-подробен анализ:

  • Намаляване на ефективното търсене на стоки, строителни работи и услуги на компанията;
  • Ограничаване на достъпа до пазарите на необходимите суровини, материали, полуготови продукти;
  • Постепенно включване в активния икономически оборот на клоновете ("дъщери") за сметка на компанията-майка и т.н.

При анализа на растежа на баланса е необходимо да се вземе предвид въздействието от преоценката на дълготрайните активи, когато увеличението на тяхната стойност не е свързано с развитието на производствените дейности. Най-трудно е да се вземе предвид влиянието на инфлационните процеси, но без това е трудно да се направи окончателно заключение дали увеличаването на баланса на валутата е резултат от единственото увеличение на цената на готовите стоки под влияние на инфлацията на суровини или материали или също така демонстрира разширяването на финансовата и икономическата дейност.

Проучването на структурата на пасивите на салдото позволява да се установи една от възможните причини за финансовата стабилност на компанията (анализ на финансовата стабилност). Така например, увеличаването на дела на собствените средства за сметка на някой от източниците допринася за финансовата стабилност на предприятието. В същото време наличието на неразпределени печалби може да се разглежда като източник на запълване на оборотния капитал и намаляване на нивото на краткосрочните задължения.

Проучването на промените в структурата на активите на организацията ви позволява да получите важна информация. По този начин увеличаването на дела на текущите активи в имоти може да показва:

  1. Създаване на по-мобилна структура на активи, която улеснява ускоряването на оборота на средствата на организацията;
  2. Отклоняване на част от текущите активи за кредитиране на потребители на готови стоки, стоки, строителни работи и услуги на организацията, дъщерни дружества и други длъжници, което показва действителното обездвижване на тази част от оборотния капитал от производствения процес;
  3. Ограничаване на производствената база;
  4. Нарушаване на реалната оценка на дълготрайните активи, дължащи се на съществуващия ред на тяхното счетоводство и т.н.
етикети: Пример , аналитичен баланс
Версия для печати
Свързани материали:
Коментари 0
въплъщение