» Статьи » Операционный анализ » Маржинальный доход Начало » Статии » Оперативен анализ » Маргинални приходи

Анализ на маргиналната печалба

Основната цел на печалбата на всяка търговска организация е отразяването на ефективността на нейните производствени и маркетингови дейности. Това се дължи на факта, че стойността на печалбата трябва да отразява кореспонденцията между индивидуалните разходи на организацията, свързани с производството и продажбата на продукти и да действа под формата на разходи, социално необходими разходи, косвено изразяване на което следва да бъде цената на продукта. Растежът на печалбата в условията на стабилност на цените на едро свидетелства за намаляване на индивидуалните разходи на организацията за производството и продажбата на стоки (строителство, услуги).

Единният модел на формиране на печалба за всички предприятия, независимо от собствеността, е показан на фиг. 1.

Фигура 1. Модел на формиране на печалба на предприятието

Модель формирования прибыли предприятия

Маргиналната печалба е разликата между показателите за приходите и променливите разходи на предприятието [3], с други думи, това е пределната печалба, която едно предприятие може да получи от производството и продажбата на всеки вид продукт (работа, услуга).

Индикаторът на печалбата от печалбата е основа за вземане на управленски решения, свързани с промяна на продуктовата гама, преразглеждане на цените, определяне на размера на премиите, стимулиране на продажбите на продукти, провеждане на рекламна кампания и други маркетингови операции.

При производството с мулти-номенклатура анализът на асортимента върху стойността на маржин печалба дава възможност да се определят най-печелившите видове стоки от гледна точка на потенциалната рентабилност, както и да се идентифицират продуктите, които предприятието е нерентабилно (или не печелившо) да произвежда.

Организацията на маргиналните печалби (MP) се определя по следната формула:

MP = V - Vper

Където, Б - приходи; Vper - променливи разходи.

Формулата на маргиналната печалба на всеки вид продавани (произведени) продукти изглежда така:

MPpi = С - Vperi

Където MPpi - маргинална печалба от единица стоки; C - цената i на единица стока; Vperi са променливите разходи i на единица стока.

Маргиналната печалба на единица продукция показва приноса на всяка отделна произведена производствена единица към общата сума на маргиналната печалба, която е източникът на покритие на фиксираните разходи и генерирането на печалба.

Като се използва индикаторът за маргинална печалба, по-подходящо е да се класират отделните продукти и отделните сегменти на предприятието по отношение на рентабилността. Тя служи като основа за определяне на равномерния обем на продажбите за всеки тип продукт и за предприятието като цяло, както и за обосноваване на оптималния вариант на различни управленски решения [1].

Сравнението на маргиналната печалба на предприятието с размера на постоянните разходи отразява финансовия резултат от икономическата дейност на организацията [2].

P = МР-А

Където, P - печалба от продажби; А - фиксирани разходи.

Ако MP <A - предприятието понесе загуби; Ако MP = A - финансовият резултат на организацията е нула (равномерно производство); Ако MP> A - предприятието е печелившо.

Анализът на маргиналната печалба на компанията изисква съответствие с редица условия:

  1. Необходимо е разходите да се разделят на два вида: променливи и константи.
  2. Постоянните разходи не се променят в рамките на съответния обем на продажбите (продукцията) на продуктите (изпълнение на работата, предоставяне на услуги, т.е. в обхвата на стопанската дейност на предприятието, което се определя въз основа на производствения капацитет на предприятието и търсенето на продукти.
  3. Идентичността на производството и продажбата на продуктите в рамките на разглеждания период от време се наблюдава, т.е. Запасите на крайните продукти не се променят значително.
  4. Ефективността на производството, равнището на цените на продуктите и консумираните производствени ресурси няма да бъдат обект на значителни колебания през анализирания период [4].

На първия етап от анализа на маржин печалба ще съставим таблица на основните показатели на анализа (Таблица 1).

Таблица 1. Данни за базовите анализи

индикатори Същият период миналата година (базовият период) Период на отчитане Абсолютно отклонение Растеж,%
Приходи, хиляди рубли.
Променливи разходи, хиляди рубли.
Променливи разходи за 1 тр. приход
Маргинални приходи, хиляди рубли.
Маргиналните приходи за 1 тр. приходи.
Постоянни разходи, хиляди рубли.
Печалба от продажбите, хиляди рубли.

Нека да определим стойността на коефициента на печалба на маржа:

K = MD / V х 100%

С помощта на този индикатор можете да разберете каква част от постъпленията от продажбите се изразходва за покриване на фиксираните разходи и генериране на печалба. Увеличаването на този показател в условията на нестабилна ситуация на пазара може да доведе до увеличаване на риска от неполучаване на доход.

На следващия етап ще извършим факторен анализ на маргиналната печалба. За да се извърши факторен анализ, ние конструираме следната таблица 2.

Таблица 2. Факторен анализ на маргиналната печалба

индикатори Същият период миналата година (базовият период) Период на отчитане Абсолютно отклонение Растеж,%
Обем на продажбите, единици.
Продажна цена, търкайте.
Цената на цената е 1 единица, рубли.
Променливи разходи за единица. Продукти, разтривайте.
Размерът на фиксираните разходи, рубли.
Печалба (загуба), триене.
Промяна в печалбата (загубата), общо, рубли, включително поради: х х х
- обем на продажбите х
- продажните цени х
- специфични променливи разходи х

Повече подробности за методологията на факторен анализ на маргиналната печалба са изложени в тази статия .

В маргинализирания анализ печалбата е по-значима, отколкото при факторен анализ, в зависимост от обема и структурата на продажбите, тъй като тези фактори влияят както върху производствените разходи. По този начин предимството на техниката на маржин анализ е способността да се изследват и количествено определят не само непосредствените, но и непреки връзки и зависимости. Използването на този метод във финансовото управление на предприятията ви позволява да управлявате по-ефективно процеса на генериране на финансови резултати

Литература:

  1. Kravchenko L.I. Анализ на финансовите и икономическите дейности в търговията. - Минск: Нови знания, 2007 г.
  2. Savitskaya G.V. Анализ на икономическата активност: въпрос-отговор. - Москва: ИНФРА-М, 2008 г.
  3. Shim JK, Sigel JG Методи за управление на разходите и анализ на разходите / Превод от английски. М: Филин, 1996.
  4. Маргинален анализ в управлението на разходите и производствените разходи
етикети: Постоянен , маргинален анализ , факторен анализ , печалба , променливи
Версия для печати
Свързани материали:
Коментари 0
въплъщение